Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва и обл.:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
Санкт-Петербург и обл.:
Регионы:
+8 (800) 500-27-29 Доб. 233 (бесплатно)

Оплата по лицензионному договору налогообложение

Зачастую организации с иностранным участием берут название у своей заграничной "мамы", ведь начинать деятельность с "раскрученным" брендом намного легче. Однако для российской фирмы в данном случае возникает обязанность уплачивать так называемые роялти за пользование торговым наименованием. Роялти англ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по телефонам:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и обл.

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и обл.

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Оглавление:

Как рассчитать себестоимость услуг Роялти — это плата за использование чужой торговой марки или бренда. В статье разберемся, что такое роялти, в каких случаях используется этот вид лицензионного вознаграждения. Роялти — это вид денежного вознаграждения за использование авторских прав, патентов, торговых марок и брендов, франшиз, природных ресурсов и других видов собственности читайте также, что такое франшиза.

Оплата по лицензионному договору налогообложение

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор. Семинар Оптимизация налогов

Лицензионный договор: Спорные вопросы обложения НДС

Какие налоговые риски несет компания при заключении лицензионного договора и учете расходов в виде лицензионных платежей при расчете налога на прибыль? Особенности учета расходов лицензиата при расчете налога на прибыль см.

Особое внимание необходимо уделить применяемому лицензиатом методу расчета налога на прибыль и дате признания расходов. Такой вывод делается на основании анализа ст. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Slideshare uses cookies to improve functionality and performance, and to provide you with relevant advertising. If you continue browsing the site, you agree to the use of cookies on this website. See our User Agreement and Privacy Policy. See our Privacy Policy and User Agreement for details. Submit Search. Successfully reported this slideshow. We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads.

You can change your ad preferences anytime. Особенности налогообложения договоров в сфере интеллектуальной собственности - Виктория Остапчук. Upcoming SlideShare. Like this presentation? Why not share! Изменения в налоговом законодательс Embed Size px. Start on. Show related SlideShares at end. WordPress Shortcode. UBA-komitet Follow. Published in: Law. Full Name Comment goes here.

Are you sure you want to Yes No. Be the first to like this. No Downloads. Views Total views. Actions Shares. Embeds 0 No embeds. No notes for slide. Особенности налогообложения договоров в сфере интеллектуальной собственности - Виктория Остапчук 1. НДФЛ П. Договор заказа и передачи прав г. Финансовые условия 4. Заказчик обязан выплатить Исполнителю вознаграждение за создание Произведений в размере и в сроки, определенные сторонами в приложении -ях к настоящему Договору.

Вознаграждение за передачу отчуждение прав на Произведения в соответствии с настоящим Договором в полном объеме включается в сумму вознаграждения за создание Произведений и дополнительно не выплачивается.

Поскольку Заказчик выступает налоговым агентом в отношении налогов и сборов на доходы Исполнителя, получаемые им по данному Договору, Заказчик обязан удерживать предусмотренные действующим законодательством налоги и сборы с суммы вознаграждения, за счет этой суммы, применяя ставки налогов и сборов, предусмотренные действующим законодательством Украины на момент выплаты.

Лицензионный договор г. За предоставление Прав Лицензиат обязуется выплачивать Лицензиару вознаграждение роялти в размере грн. Поскольку Лицензиат является налоговым агентом при начислении и выплате вознаграждения роялти Лицензиару, Лицензиат обязан удерживать предусмотренные действующим законодательством налоги и сборы с суммы вознаграждения роялти за счет этой суммы, применяя ставки налогов и сборов, предусмотренные действующим законодательством Украины на момент выплаты.

Увеличивается финансовый результат на всю сумму роялти пп. НКУ Для физического лица-предпринимателя роялти не включается в доход плательщика единого налога!! Налог на прибыль Корректировка финансового результата П. Требования подпунктов Корректировка финансового результата Пункт В случае возникновения разногласий между контролирующим органом и налогоплательщиком относительно определения лица, у которого впервые возникли были приобретены права интеллектуальной собственности на объект интеллектуальной собственности, такие контролирующие органы обязаны обратиться в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере интеллектуальной собственности, для получения соответствующего заключения; Извлечение из Конвенции между Украиной и Великобританией Статья Роялти 1.

Роялти, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве, если этот резидент фактически имеет право на получение этих роялти и подлежит налогообложению в отношении роялти в этом другом Государстве. Извлечение из Соглашения между Украиной и Польшей: Статья Доходы от авторских прав и лицензий роялти 1. Роялти, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и оплачивающиеся нерезиденту другого Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве, если этот резидент является фактическим бенефициаром этих роялти и подлежит налогообложению по роялти в этом другом Государстве.

Однако эти доходы могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают и в соответствии с законодательством этого Государства, но налог, уплачиваемый, не может превышать 10 процентов общей суммы доходов. Порядок применения льгот: наличие справки о резидентстве лица-получателя роялти ст. Бенефициарным фактическим получателем собственником дохода для целей применения сниженной ставки налога согласно правилам международного договора Украины к дивидендам, процентам, роялти, вознаграждений и тому подобное нерезидента, полученных из источников в Украине, считается лицо, которое имеет право на получение таких доходов.

При этом бенефициарним фактическим получателем собственником дохода не может быть юридическое или физическое лицо, даже если такое лицо имеет право на получение дохода, но является агентом, номинальным держателем номинальным владельцем или является только посредником относительно такого дохода ст. Таким образом, Высший административный суд Украины фактически исходит из того, что для признания лица в качестве фактического получателя дохода бенефициарного владельца необходимо не только наличие правовых оснований для непосредственного получения дохода, но и того, что такое лицо должно быть непосредственным выгодоприобретателем, то есть лицом, которое получает выгоду от дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу.

При определении фактического получателя дохода следует также учитывать выполняемые функции и возложенные на нерезидента риски. Поскольку Лицензиат является налоговым резидентом Республики Польша, а Лицензиат является налоговым резидентом Украины, Лицензиат оплачивает роялти с учетом положений Соглашения между Правительством Украины и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов 12 января Лицензиат обязуется предоставлять Лицензиару соответствующую справку об удержании налога на доходы нерезидентов в течение 20 рабочих дней с момента окончания отчетного периода.

С целью применения норм Соглашения Лицензиар обязуется предоставить Лицензиату документ, подтверждающий его резидентство и постановку на налоговый учет по месту нахождения в течение 30 дней с момента получения такого требования от Лицензиата.

В случае непредоставления справки Лицензиаром до осуществления платежа роялти Лицензиат удерживает налог с дохода нерезидента по ставке в размере 15 процентов. Спасибо за внимание! Остапчук В. You just clipped your first slide! Clipping is a handy way to collect important slides you want to go back to later. Now customize the name of a clipboard to store your clips.

Visibility Others can see my Clipboard. В случае осуществления указанных операций в рамках иных договоров, в том числе смешанных, которые включают отдельные элементы лицензионных договоров, заключенных в письменной либо иной форме, данные операции подлежат обложению НДС в полном объеме в общеустановленном порядке.

Аналогичная позиция изложена также в письме Минфина России от 6. Если налогоплательщик осуществляет операции, как подлежащие налогообложению, так и не облагаемые НДС освобождаемые от налогообложения , он обязан вести раздельный учет таких операций п. Кроме того, необходимо раздельно учитывать суммы предъявленного поставщиками НДС. В случае отсутствия раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам вычету не подлежит и при исчислении налога на прибыль организаций в расходы не включается п.

Когда права на результаты интеллектуальной деятельности, а также права на их использование реализуются российской организацией иностранному лицу, не имеющему филиалов и представительств на территории РФ, объекта обложения НДС не возникает, что обусловлено следующим. Но использование объектов интеллектуальной собственности может быть не только универсальным, законным и относительно безопасным способом оптимизации налога на прибыль, но и инструментом для построения группы компаний на основе деловой цели и без обвинений в дроблении.

В этой статье мы расскажем, как использовать объекты интеллектуальной собственности для налоговой оптимизации, как с помощью роялти бенефициар может получить подтвержденный доход, какие объекты лучше использовать и какую цену за них назначить.

Для того, чтобы не быть голословным, мы как всегда будем использовать актуальную судебную практику, а для того, чтобы быть понятными и нескучными — визуализацию. Особенности правового регулирования заключения и государственной регистрации лицензионных договоров. Отдельные аспекты налогообложения лицензионных договоров. Лицензионный договор: особенности его заключения.

Программные продукты для целей налогообложения могут признаваться и товаром, и услугой. Причем наиболее спорным, по нашему мнению, является вопрос о квалификации программного продукта в качестве товара или результата оказания услуг передачи имущественного права. Товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п.

Их нежелание принимать наследство. Использовать можно любой из способов получения. Сотрудник может проходить службу в уголовно-исполнительной системе в случае его зачисления в распоряжение учреждения или органа уголовно-исполнительной системы либо в случае прикомандирования, предусмотренного статьей 32 настоящего Федерального закона. В каждом роддоме свои правила, потому о вещах тоже следует узнать заранее.

В этом регионе первый набор участников начался в году. Наниматель жилого помещения вправе с согласия других граждан, постоянно проживающих с ним, в любое время расторгнуть договор найма с письменным предупреждением наймодателя за три месяца.

Зачастую при продаже стоимость жилья искусственно занижается в официальном договоре, чтобы сокрыть ее от налоговых органов. Помимо штрафа пострадавший может составить исковое заявление в рамках гражданского процесса и взыскать с обидчика денежную компенсацию причиненного ущерба, морального и материального. Согласно законодательству, регламентирующему порядок уплаты коммунальных платежей, региональные власти вправе менять срок, в течение которого должна быть обязательная проверка.

Такой прибор определяет наличие веществ распада наркотика не позднее 5-ти дней после употребления. Если вопросы остались, можете воспользоваться услугами юриста. Могут ли беременную лишить премии, не оговоренную в трудовом договоре, тем самым существенно снизив ее среднюю зарплату по сравнению с месяцами за прошлые года.

Данные из сформированной квитанции можно использовать для самостоятельного платежа через интернет-банкинг. Если в доме происходит замена зарегистрированных водомеров. Но и для него необходимы чёткие условия, о чём немного далее. Наименование и полные паспортные данные сторон. Но есть и другие займы, целевые или потребительские, при оформлении которых можно рассчитывать на определенные льготы.

И, в том случае, если я эти часы не отработаю, то с меня в конце года будет удержана сумма, равная стоимости не выданных часов.

Роялти по лицензионным договорам

Активировать демодоступ. Какие налоговые риски несет компания при заключении лицензионного договора и учете расходов в виде лицензионных платежей при расчете налога на прибыль? Особенности учета расходов лицензиата при расчете налога на прибыль см. Особое внимание необходимо уделить применяемому лицензиатом методу расчета налога на прибыль и дате признания расходов. Такой вывод делается на основании анализа ст. Рекомендация: Как лицензиату отразить в бухучете и при налогообложении лицензионные платежи и расходы, связанные с заключением лицензионного договора.

по лицензионному договору — сайт о налогообложении физических и что обязанность по их оплате не возложена по договору на лицензиара (п.

Как лицензиату учитывать лицензионные платежи и расходы по лицензионному договору

Какие налоги должен заплатить данный патентообладатель в бюджет с этого гонорара: если он заключит этот договор как физлицо с юрлицом как юрлицо на упрощенке с юрлицом? Доход признается на дату получения платежа, даже если лицензионный платеж выплачен разово, за весь период использования патента. Если деятельность по передаче прав по лицензионному договору для лицензиата является систематической, то лицензионные платежи учитывайте, как выручку от реализации. Если же такая деятельность для лицензиата не регулярная, а разовая, то лицензионные платежи включайте во внереализационные доходы. В случае, когда лицензиат — физлицо, будут различия в налогообложении для ситуаций, когда:. Доход в виде лицензионного платежа будет являться доходом, облагаемым НДФЛ. Налог будет удержан лицензиаром при фактической выплате например, при перечислении на банковскую карту. Если с момента регистрации патента не прошло 2 года, то физлицо имеет право на получение налогового вычета на основании п. Но права на вычет, предусмотренный п.

Налогообложение лицензионного вознаграждения

Автор: Любовь Печерская , эксперт, к. В настоящее время в финансово-хозяйственной деятельности многих организаций и индивидуальных предпринимателей далее — организации используются лицензионные договоры, к числу которых относятся также и договоры на приобретение лицензионных программ, доступ к информационным лицензионным базам данных, создание специальных лицензионных продуктов для конкретной организации, например сайта или баз данных контрагентов и т. В соответствии с п. Лицензиат может применять результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые установлены лицензионным договором.

Какие налоговые риски несет компания при заключении лицензионного договора и учете расходов в виде лицензионных платежей при расчете налога на прибыль? Особенности учета расходов лицензиата при расчете налога на прибыль см.

Оплата по лицензионному договору налогообложение

В настоящем выпуске мы рассмотрим вопрос о взимании НДС с операций по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности. Согласно пп. На практике часто возникают вопросы необходимо ли регистрировать программу ЭВМ для применения данной нормы, применяются ли данные правила к сублицензионному договору, влияет ли способ передачи программ ЭВМ. Обратите внимание! При передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по договору купли-продажи освобождение от НДС не применяется.

Лицензионный договор и НДС

Сопутствующие расходы, связанные с заключением и исполнением лицензионного договора, учтите при расчете налога на прибыль в составе прочих производственных расходов, при условии что обязанность по их оплате не возложена по договору на лицензиара п. В зависимости от вида расходов их налоговый учет может иметь особенности. В частности, нотариальные расходы по заверению документов учтите по-разному, смотря где и кем совершались нотариальные действия ст. Расходы по уплате государственной пошлины за регистрацию лицензионного договора на программу ЭВМ, базу данных или топологию интегральной схемы учтите в полной сумме в составе прочих расходов организации как сбор, установленный законодательством подп. Такие пошлины учтите при расчете налога на прибыль как другие расходы, связанные с производством и или реализацией подп. Дело в том, что они не относятся к налогам и сборам ст. Дату признания расходов, сопутствующих получению прав по лицензионному договору, определяйте в зависимости от метода, который применяет организация при расчете налога на прибыль.

Для целей налогообложения прибыли ежемесячные платежи (роялти) за средств налоговым агентом в оплату товаров (работ, услуг) иностранному лицу, При заключении лицензионного договора нематериальные активы.

Налогообложение при оплате лицензионного вознаграждения

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. При заключении лицензионного договора нематериальные активы торговое наименование , полученные в пользование, учитываются пользователем на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре п. На основании пункта 2 статьи 10 Федерального закона от Москве исх.

Мы собираемся заключить соглашение о предоставлении сублицензии на неисключительное право пользования товарным знаком. Мы — сублицензиаты, учредитель — сублицензиар. Да, будете, так как место реализации — РФ, а предоставление товарного знака не поименовано в подпункте 26 пункта 2 статьи НК. Вы являетесь налоговым агентом по прибыли, так как доход поименован в пункте 1 статьи НК.

Заявления в бумажном виде рассмотрению не подлежат. К примеру, деньги могут перечисляться на счета близких родственников.

В некоторых случаях срок рассмотрения продлевают до 30 дней. Покупка объекта недвижимости является юридически значимой процедурой в результате которой одна сторона передаёт другой права на жилое помещение. Образец искового заявления о признании недостойным наследника. Единственное Заказчик может не владеть многими нюансами. Для этого умножить на 10000.

Специалисты примут заявку и в среднем в течение двух недель справка будет готова. В таких ситуациях в актуальном протоколе обязательно следует указать все обнаруженные нарушения, которые препятствуют приемке результатов госзаказчиком, и обозначить срок, в течение которого нужно их устранить.

Цена иска: 110000 (сто десять тысяч) рублей 00 копеек. О готовности документа приходит уведомление по почте. Жалоба на имя начальника правоохранительного органа.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пора платить налоги! Системы налогообложения / Новые законы / Ни слова о госзакупках

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательных актах, информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем обновлять её на портале.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных.

Статьи по теме:
2 комментария
  1. Леокадия :

    Что за артистка в роли невесты?

  2. Панкратий :

    Почему-то больше верится работникам пенсионного...

extraenvivo.com © 2019 - Все права защищены. Наверх